1.2. A Cash flow területei
Az éves számviteli beszámoló kötelező részei:
- Mérleg
- Eredménykimutatás
- Kiegészítő melléklet
A Cash-flow: az eredménykimutatás kiegészítésére szolgál, amely a kiegészítő mellékletben található.
- egyfajta, csak pénzmozgásokat tartalmazó eredménykimutatás.
- a pénzáramok megfigyelésére szolgál
- adott időszak pénzbevételeit és pénzkiadásait veti össze.
- végeredménye az adott időszak során realizált pénznövekedés vagy pénzcsökkenés (értéke egyenlő lesz a nyitómérleg és a zárómérleg pénzeszközök értékének különbségével)
A Cash-flow összeállítása révén a vállalkozások valós belső finanszírozási lehetőségeiről tájékozódhatnak az érdekeltek.
Az eredménykimutatással szemben a Cash-flow csak olyan bevételekkel számol, amely mögött pénzmozgás is van, illetve csak azokat a költségeket és ráfordításokat veszi figyelembe, amelyek az adott időszakban pénzkiáramlással is járnak.
Jól tükrözi:
- a vállalkozás pénztermelő képességét
- a finanszírozás forrásait: honnan származik a pénzeszköz
- mire használta fel a vállalkozás a pénzeszközeit
A Cash-flow területei:
- A vállalkozások működési tevékenysége
A vállalkozások alaptevékenysége során kitermelt és felhasznált pénzeszközöket fejezi ki a működési Cash-flow.
- A vállalkozások befektetési tevékenysége
A befektetett eszközök megszerzésére fordított pénznek és a befektetett eszközök eladásából származó pénznek a különbségét mutatja a befektetési Cash-flow.
- A vállalkozások finanszírozási tevékenysége
A tisztán pénzműveletek hatását mutatja be.(tőkeemelés, tőke leszállítás, felvett hitelek és visszafizetésének pénzáramai, kötvénykibocsátások…) a finanszírozási Cash-flow.
