1.1. A vállalatok pénzkapcsolatai
A vállalkozás és a piaci szereplők kapcsolatában lezajló anyagi folyamatokat, az eszközmozgásokat a pénzmozgások követik, illetve közvetítik.
A vállalkozások egymás közötti pénzkapcsolatai az eszközbeszerzéseknél, a pénzeszközök végleges, illetve ideiglenes átadásánál alakulnak ki.
A vállalatok pénzkapcsolatainak összességét a vállalati pénzügyek jelentik.
A vállalati pénzügyek legfontosabb feladatai:
- "összekötő kapocs" a vállalkozás és a piac többi szereplője között
- folyamatosan figyelemmel kíséri a pénzmozgásokat és a pénzkapcsolatokat, elemzi a pénzáramlatokat
- a gazdálkodáshoz szükséges pénzeszközök megszerzése, a likviditás biztosítása
- a pénzügyi zavarok elhárítása
- a szabad pénzeszközök legjövedelmezőbb befektetési lehetőségeinek felkutatása
- pénzügyi tervezés, elemzés, ellenőrzés
Az elemzés átfogóan bemutatja:
- a vállalkozás vagyoni helyzetét
- a vállalkozás pénzügyi helyzetét
- a vállalkozás tevékenységének jövedelmezőségét
A vállalati tervezésben igen fontos szerepe van a pénzügyi tervnek, amely magában foglalja:
- a tevékenység finanszírozásának tervezését
- a fizetőképesség fenntartásának tervezését
- az elérhető hozamok (árbevételek) és azok elérése érdekében hozott áldozatok (ráfordítások) különbségének, az eredménynek a tervezését
- a realizálható nyereség felhasználásának tervezését
A vállalat jövőjére vonatkozóan bármely döntésnek van valamilyen pénzügyi feltétele, valamint pénzügyi kihatása. Ezen feltételek és hatások elemzése, vizsgálata a pénzügyi tervezési folyamat és a tevékenység eredménye a pénzügyi terv.
A pénzügyi terv részei:
- előzetes mérleg
- előzetes eredménykimutatás
- bevételi és költségterv
- likviditási terv: pénzforgalmi terv
- finanszírozási és befektetési terv
A pénzügyi helyzet alakulásának átfogó elemzése jelenti az adósságállomány, a likviditás és a pénzeszközök állományváltozásának az elemzését.
A pénzeszközök állományváltozása (Cash-flow) a pénzbevételek és a pénzkiadások különbsége. A Cash-flow számviteli adatokkal dolgozik. A Számviteli törvény kötelező teszi a Cash-flow- kimutatás összeállítását, az éves beszámolót készítők esetében.
