A Cash-flow kimutatás egyfajta, csak pénzmozgásokat tartalmazó . A megfigyelésére szolgál, adott időszak és pénzkiadásait veti össze.
Végeredménye az adott időszak során pénznövekedés vagy pénzcsökkenés
(értéke egyenlő lesz a nyitómérleg és a zárómérleg pénzeszközök értékének különbségével)

A Cash-flow más, mint az eredménykimutatás, mert csak olyan bevételekkel számol, amely mögött van, csak azokat a költségeket, és csak azokat a ráfordításokat veszi figyelembe, amelyek járnak

Jól tükrözi a vállalkozás képességét, a finanszírozás forrásait (honnan származik a pénz?), hogy mire használta fel a vállalkozás a pénzeszközeit

A Cash-flow területei a működési, a befektetési és a finanszírozási terület. A tevékenység a vállalkozások alaptevékenysége során kitermelt és felhasznált pénzeszközöket jelenti A tevékenység a befektetett eszközök megszerzésére fordított pénznek és a befektetett eszközök eladásából származó pénznek a különbségét jelenti. A tevékenység a tisztán pénzműveleteket mutatja be.(tőkeemelés, tőke leszállítás, felvett hitelek és a hitelek visszafizetésének pénzáramai, kötvénykibocsátások)

A Cash-flow pénzforgalmi eredménykimutatás, amely azt mutatja, hogy pénzben mennyit tudott a vállalkozás az időszak alatt megtermelni Itt kerül kitermelésre az a pénz , amelyre a vállalkozás leginkább számíthat a működése során
A Cash-flow adott időszak beruházásait, befektetéseit mutatja, a befektetett eszközök megszerzésére fordított pénzek és a befektetett eszközök értékesítéséből befolyó pénzek különbségét.
A Cash-flow a tisztán pénzműveletek bemutatását szolgálja Azt részletezi, hogy milyen forrásokból finanszírozza a vállalkozás a befektetéseket Ide tartoznak: a tőkekivonás, a (tőkeemelés, tőke leszállítás) a felvett és kölcsönök, illetve azok visszafizetésének pénzáramai, a kötvénykibocsátás, a végleges pénzeszköz és átvételek pénzáramai

A Cash-flow kimutatás összeállítása történhet , módon és az indirekt és direkt módszer kombinációjával.