2. 1. Bemutató feladat -1.
Egy vállalkozás nyitómérlegéből az alábbiakat ismerjük: (ezer Ft)
Gazdasági események az üzleti évben:
1. Teherautókat vásároltak 20 000 000 Ft-ért, 14 napos fizetési határidővel
2. A vevők átutalják tartozásokat!
3. Kiskereskedelmi árut vásárolnak 10 000 000 Ft- ért, 21 napos fizetési határidővel.
4. Felvesznek 18 000 000 Ft beruházási hitelt 6 évre, a kamatláb 10 %.
5. Értékesítettek 1 400 000 Ft beszerzési értékű kiskereskedelmi árut.2 000 000 Ft-ért. A vevő készpénzben fizetett.
6. Tárgyidőszaki bérköltség a bérfeladás alapján 6 000 000 Ft
7. Tárgyidőszaki bérjárulékok (TB, EHO, MAJ) 3 000 000 Ft
8. A tárgyi eszköz-vásárlásból eredő szállítói tartozásukból átutalnak 14 400 000 Ft-ot.
9. A bank leemeli a vállalkozás számlájáról a számlavezetési jutalékot, 400 000 Ft-ot.
10. Átutalják a dolgozóknak járó béreket 5 600 000 Ft-ot
11. Értékesítenek 21 napos fizetési határidővel 6 000 000 Ft -ért 4 200 000 Ft beszerzési értékű kiskereskedelmi árut.
12. Vásárolnak nyomtatványokat, írószereket 800 000 Ft készpénzért.
13. Hosszú lejáratú hitelből törlesztenek 2 000 000 Ft-ot és kifizetnek 1 800 000 Ft kamatot.
14. Kft.-ét alapítanak 6 000 000 Ft készpénzzel.
15. Elszámolják a vagyoni értékű jogok tárgyidőszaki értékcsökkenését, 600 000 Ft-ot.
16. Értékesítik egyik csomagológépüket 1 600 000 Ft készpénzért, amelynek nettó értéke 1 500 000 Ft
17. Adótartozásukból átutalnak 200 000 Ft-ot
18. Megkapják a számlát a bérbevett raktárhelyiség időszaki bérleti díjáról. A számla összege 500 000 Ft
19. Elszámolják a tárgyi eszközök tárgyidőszaki értékcsökkenését 3 400 000Ft-ot.
20. Jegyzett tőke-emelésre kerül sor. A tulajdonosok befizetik a 6 000 000 Ft-ot.a bankszámlára.
21. 1 200 000 Ft osztalékot kapnak,az összeg a számlán jóváírásra kerül.
22. Befektetések után elszámolt értékvesztés összege 1 000 000 Ft
23. Vevőnek kiszámláznak 14 000 000 Ft-ot pénzügyi szolgáltatás végzéséért.
Feladat: Állítsuk össze a Cash-flow kimutatást a tételes pénzmozgások figyelembe vételével.
