1.6. Kombinált Cash flow
Az indirekt és direkt módszer kombinációja
A pénzeszközváltozásokat megbontják szokásos, befektetési tevékenységhez, illetve pénzügyi műveletekhez kapcsolódó működési, befektetési és finanszírozási Cash-flowra.
Fő részei:
A vállalkozás rendszeres, folyamatos tevékenységéből - szokásos tevékenységéből - származó pénzeszköz be- és kiáramlásokat - pénzeszköz-változásokat - fejezhetjük ki a működési Cash-flow-val.
- készletvásárlások, készleteladások
- bérfizetés, bérjárulékok kifizetése
- osztalék-fizetés
- adófizetések
A vállalkozás befektetett eszközökkel kapcsolatos tevékenységéből - befektetési tevékenységből - származó pénzeszköz-változásokat - a beszerzésükkel kapcsolatos pénz-kifizetéseket és az eladásukból származó pénz-bevételeket, illetve a kapott osztalékot - fejezhetjük ki a befektetési Cash-flow-val.
Azt részletezi, hogy milyen forrásokból finanszírozza a vállalkozás a befektetéseket. A pénzügyi műveletekből származó pénzeszközváltozások közé tartoznak:
- a jegyzett tőke emelésével és leszállításával kapcsolatos pénzmozgások
- a hitel és kölcsön felvételek
- a hitel és kölcsön törlesztések
- a kötvénykibocsátások és azok visszaváltása
A pénzügyi műveletekből származó pénzeszközváltozást finanszírozási Cash-flow-nak nevezzük.
